Forex loss tax treatment

Princípios básicos da tributação Forex Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde lucros - e perdas - podem ser percebidos em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para tentar sua mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer do forex uma carreira ou estiver interessado em ver como sua estratégia se destaca, há benefícios fiscais enormes que você deve considerar antes do seu primeiro comércio. Embora o comércio forex possa ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação de lucro pode ser reminiscente do Oeste Selvagem. Aqui está uma quebra do que você deve saber. Para investidores de opções e futuros Para quem quer começar em opções de Forex ou futuros, são agrupados no que são conhecidos como contratos de IRC 1256. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma consideração fiscal menor de 6040. O que isso significa é que 60 de ganhos ou perdas são contados como perdas de ganhos de capital de longo prazo e os restantes 40 como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são: Tempo Muitos comerciantes de opções de futuros de divisas fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contados como lances de ganhos de capital a longo prazo. Taxa de imposto Ao negociar ações (com menos de um ano), os investidores são tributados na taxa de curto prazo de 35. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado como 60 vezes por muito tempo 15 taxa máxima mais 40 taxa de curto prazo com taxa de 35 max). Para investidores de venda livre (OTC) A maioria dos comerciantes de pontos são tributados de acordo com os contratos IRC 988. Esses contratos são para transações cambiais liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a ganhos e perdas ordinários reportados ao IRS. Se você trocar Forex no local, você provavelmente será agrupado automaticamente nessa categoria. O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas através de sua negociação de fim de ano, ser categorizado como um comerciante 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas ordinárias em vez de apenas as 3,000 primeiras. A comparação dos dois contratos IRC 988 é mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos quanto para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, enquanto mais complexos, oferecem mais poupanças para um comerciante com ganhos líquidos - 12 mais. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados. A Solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que faz que o intercâmbio cambial seja confuso é que, enquanto as opções e os OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato de 1256 ou 988. A parte complicada é que você deve decidir antes do 1 de janeiro do ano de negociação. Os dois tipos de arquivamentos forex conflitam, mas, na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos comerciantes irá antecipar os ganhos líquidos (por que mais trocar) para que eles desejem eleger fora do status 988 e no status 1256. Para excluir um status 988, você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status. Manter o rastreio: seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fiscal de acompanhar o lucro é através de seu registro de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para a manutenção de registros: Subtrair os ativos iniciais dos seus ativos finais (líquido) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de lucro e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex há algumas coisas que você quer manter em mente, incluindo: prazos para arquivamento. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. Também vale a pena notar Que você pode mudar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados. Manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes acham que podem fugir com ela. Não só isso não é ético, mas o IRS alcançará eventualmente e as taxas de evasão fiscal irão superar os impostos que você deve. The Bottom Line Trading forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, de modo que um investidor sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Tomar o tempo para arquivar corretamente pode economizar centenas, senão milhares de impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo. Uma rodada de financiamento onde os investidores adquirem ações de uma empresa com uma avaliação mais baixa do que a avaliação colocada sobre o. Um atalho para estimar o número de anos necessários para dobrar o seu dinheiro a uma dada taxa de retorno anual (ver anual composto. A taxa de juros cobrada sobre um empréstimo ou realizada em um investimento durante um período de tempo específico. A maioria das taxas de juros são. Garantia de grau de investimento apoiada por um conjunto de títulos, empréstimos e outros ativos. Os CDOs não se especializam em um tipo de dívida. O ano em que o primeiro ingresso de capital de investimento é entregue a um projeto ou empresa. Isso marca quando o capital é. Leonardo Fibonacci era um matemático italiano nascido no século 12. Ele é conhecido por ter descoberto os quotFibonacci números, como por exemplo. Tributação dos ganhos ou perdas em moeda estrangeira A regra geral no que se refere ao tratamento tributário dos EUA de ganhos ou perdas de troca de moeda dos EUA Para a moeda não norte-americana (e de volta) é que o ganho ou a perda na troca de moeda serão agora tributados da mesma forma que a transação subjacente. O Ato de Alívio do contribuinte8217 de 1997 incluiu uma disposição Lei Seção 11 04 (a) que incluiu algumas mudanças, que estão incluídas na seguinte explicação. Onde há ganhos ou perdas cambiais em relação a um negócio ou empresa ou com a administração ou administração de ativos de investimento, o ganho é tratado como um ganho ordinário (e não como um ganho de capital) e qualquer perda geralmente é tratada como uma despesa. Onde os ganhos ou perdas cambiais são incorridos em conexão com a compra de um investimento, o ganho ou perda na mudança de moeda na realização (geralmente de venda) é um ganho ou perda de capital e é incluído como parte do ganho ou perda de capital total em o investimento. Os ganhos de moedas de 200 ou menos que decorrem de transações pessoais (não para investimento ou negócios) não são tributáveis, mas as perdas em moeda pessoal não são dedutíveis. Uma transação pessoal inclui qualquer ganho ou perda decorrente de viagens, mesmo que a viagem esteja relacionada a negócios. Qualquer ganho de moeda superior a 200 por transação (por viagem ou por compra) é tratado como um ganho de capital. As perdas em câmbios para viagens de negócios também parecem não ser dedutíveis. A principal fonte de informações sobre o tratamento tributário dos ganhos ou perdas cambiais é a Seção 988 do IRC. Tratamento fiscal de várias situações Alguns dos meus assinantes me apresentaram a questão de saber se certos ganhos e perdas em investimentos estrangeiros são ganhos e perdas de capital e Se qualquer ganhos líquidos seria elegível para o imposto máximo de 15 sobre ganhos de capital de longo prazo, se os requisitos do período de detenção estiverem preenchidos. Para responder a esta questão, é necessário diferenciar entre diferentes métodos de aquisição de uma posição de investimento em um investimento estrangeiro. O seguinte é uma interpretação não-técnica das regras em cada uma dessas situações. 1. O investidor pode comprar uma moeda estrangeira em troca de dólares norte-americanos e manter a moeda estrangeira como capital social. Qualquer ganho ou perda seria um ganho ou perda de capital. 2. O investidor pode adquirir uma posição indireta em moeda estrangeira através da compra de contratos de futuros, contratos a prazo, opções ou instrumentos similares, mas a compra é denominada em dólares norte-americanos. Qualquer ganho em uma posição não coberta seria um ganho ou perda de capital. Quando a posição envolve o uso de uma cobertura que atenda à definição de uma transação de straddle de acordo com o IRC 1092, o ganho ou perda não realizado seria reconhecido no final do ano fiscal. 3. O investidor pode adquirir uma obrigação de dívida denominada em moeda estrangeira. A menos que a obrigação de dívida seja adquirida em conexão com um negócio ou empresa ou uma atividade que constitua a gestão de investimentos, qualquer ganho ou perda será tratado como um ganho ou perda de capital 8211 sujeito às disposições das regras de desconto de emissão original. Se a obrigação de dívida for adquirida em conexão com um negócio ou empresa ou decorrente da administração de investimentos (IRC 212), qualquer ganho ou perda atribuível à conversão da obrigação de dívida em dólares norte-americanos seria uma receita ou perda ordinária. 4. O investidor pode adquirir uma participação em moedas estrangeiras por meio de uma negociação ou empresa (parceria ou propriedade) realizada em moeda estrangeira. Na medida em que tais juros sejam denominados em moeda não-funcional (estrangeira), qualquer ganho ou perda na conversão da moeda para o dólar norte-americano seria um ganho ou perda ordinária. 5. O investidor pode comprar ações estrangeiras de empresas operacionais com valores em dólares americanos, mas as ações são denominadas em moeda estrangeira. Assim, parte do ganho ou perda no estoque estrangeiro é derivada da variação dos valores cambiais, enquanto mantém o estoque e parte do ganho ou perda é derivado de mudanças no valor em dólar do próprio estoque subjacente. Na medida em que as ações são compradas como investimentos, todo o ganho ou perda seria um ganho ou perda de capital 8211 sujeito às regras CFC e PFIC. Na medida em que qualquer investimento na forma de moedas ou obrigações de dívida seja adquirido em conexão com a operação de um negócio ou empresa (ou em conexão com despesas incorridas na gestão de investimentos) e são denominados em moeda estrangeira, quaisquer ganhos ou As perdas decorrentes da conversão dos investimentos ou obrigações de dívida de volta ao dólar norte-americano seriam ganhos ou perdas normais. 6. O investidor pode comprar as ações de uma empresa controlada estrangeira (CFC) e pode ser (A) um investidor com menos de 10 juros na corporação ou pode ser (B) um investidor com juros de 10 ou mais do Estoque controlado de empresas estrangeiras. Supondo que o CFC também não é um PFIC (veja abaixo), o investidor que possui menos de 10 juros no CFC não ficaria sujeito a imposto sobre o rendimento atual da corporação. Qualquer distribuição do CFC seria tributada como dividendos. Qualquer ganho ou perda na venda do estoque no CFC seria um ganho ou perda de capital. Se o acionista no CFC possuir 10 ou mais ações do CFC, esse acionista deve reportar como renda atual, sua participação pro rata da sub-parte F do CFC. Geralmente, isso inclui qualquer renda de investimento passivo e certos outros tipos de renda, conforme definido nas seções 951 a 954 do IRC. Geralmente, a renda da sub-parte F não inclui renda da operação de uma empresa fora dos EUA. Se a empresa estrangeira tiver algum rendimento da fonte dos EUA de fazer negócios nos EUA, será necessário apresentar uma declaração de imposto e pagar impostos sobre o rendimento das empresas sobre esse rendimento da fonte dos EUA. Esse rendimento, portanto, não é tratado como sub-parte F que está sujeito à inclusão nas declarações fiscais dos acionistas norte-americanos do CFC. 7. O investidor pode comprar ações de uma empresa passiva de investimento estrangeiro (fundo mútuo), que pode ser (A) um fundo eleitoral qualificado ou (B) um fundo não qualificado. Para um fundo de eleição qualificado, o contribuinte informará a sua participação no rendimento corrente da PFIC de forma semelhante aos accionistas de um fundo de investimento dos EUA. Se a PFIC não for um fundo de eleição qualificado, o acionista norte-americano será tributado sobre as distribuições do fundo quando forem recebidas. As distribuições dos ganhos atuais da PFIC serão tributadas nas alíquotas regulares dos acionistas. As distribuições de renda acumulada da PFIC de exercícios anteriores estarão sujeitas a imposto com a maior taxa de imposto de renda ordinária 8211, que atualmente é 36. (Não está claro se a sobretaxa fiscal de renda tributável superior a 250.000 também é aplicável a essas distribuições .) Além disso, o acionista será obrigado a pagar juros sobre a distribuição diferida. Fonte: Por Vernon K. Jacobs, 2008 8211 The Offshore Press